Данъкът за фирмените автомобили е част от сложната данъчната система на Великобритания и когато се правят промени в годишната ставка, самите данъчни често се намират в конфузна ситуация, защото често сложните данъчните спирали са извън контрол.
Причината, поради която Агенция по приходи и митници на Нейно величество (HMRC) начислява данък върху автомобила, който ви предоставя вашият работодател е поне достатъчно лесна за разбиране. Фирменият автомобил е придобивка към вашата заплата и поради това данъчната служба HMRC го смята като облагаема вещ. Тя го нарича „добавка в натура“, термин, който се прилага към всякакви облагаеми придобивки или стимули, различни от основната ви заплата.
Така че, ако управлявате фирмен автомобил, ще трябва да заплатите определена сума като данък. Фирменият автомобил като такъв, ви е предоставен от вашия работодател и вие можете да го ползвате както за служебни, така и за лични цели. Агенция по приходи и митници на Нейно величество (HMRC) например смята, че придвижването от дома до работа и обратно трябва да бъде личен разход.
Европейските продажби на автомобили спадат рязко поради въздействието на тестовете за вредни емисии (WLTP тестове)
Изчисляването на сумата на данъка, който дължите, изглежда на първо време обезсърчително, но всъщност има своето разумно обяснение. Най-общо, данъкът върху служебните автомобили се изчислява на базата на следните компоненти: стойност на автомобила, заплатата, която получавате в компанията, за която работите и ви предоставя превозното средство, емисиите на CO2 на автомобила и вида на горивото, което използвате. Основният фактор при определяне на данъка е емисията на изгорели газове, защото правителството провежда политика за поощряване използването на коли, които не вредят на околната среда. Ето защо, колкото по-ниски са емисиите на CO2 от автомобила, толкова по-малко ще плащате, а всички други компоненти са категоризирани еднотипно.
През последните години има значителни промени в начина, по който се структурира данъкът върху автомобилите. За дизеловите автомобили се събира 4% повече данък, тъй като изпускат повече азотни оксиди, които замърсяват околната среда. Увеличението от 3% през април 2017 г., е част от програмата на правителството за намаляване и постепенна забрана на дизеловите автомобили. Междувременно електрическите автомобили и автомобилите с водородни горивни клетки вече не се освобождават от корпоративен данък, въпреки че са позиционирани в много по-ниска данъчна група.
Другата голяма промяна, направена през 2017 г., засяга служителите, на които се предлага избор между фирмен автомобил и сума за автомобил, която се дава като надбавка към основната заплата. Съответно служителите плащат данък според опцията, която са избрали. Така че, ако изберат фирмения автомобил, те ще плащат данък въз основа на стойността му, но ако изберат надбавка към заплатата, ще плащат данък върху тази сума. Изводът е, че е възможно да намалите данъците, които ще платите, избирайки фирмен автомобил, чиято стойност е много по-малка от данъчната основа, образувана от основната заплата плюс надбавките за автомобил.
Изчисляване на дължимия данък за МПС:
На първо място, струва си да знаете, че 29-те данъчни категории за автомобили , които се основават на вредните емисиите, се коригират ежегодно, така че дължимият данък би могъл да се покачи леко през годината. Вашият работодател ежемесечно ще приспада данъците от заплатата ви, точно както приспада данъка върху доходите и националните осигурителни вноски. Следователно, вие не трябва да правите нищо друго, освен да се уверите, че данъкът е изчислен правилно.
Данъкът за ползване на служебен автомобил е съставен от три компонента – процентна скала на вредните емисиите на автомобила, стойността му по каталог и брутното ви възнаграждение. Според документацията на автомобила и техническите му характеристики се определя стойността на данък „вредни емисии“. Стойността на автомобила се определя по каталог, а Агенция по приходи и митници на Нейно величество (HMRC) се позовава на оценките, посочени във таблиците на P11D за разходи и бонуси на работниците и служителите към края на годината. Данъкът върху доходите е с размер 20% при основен доход, 40% при среден доход или 45% при доходи над средните.
Колкото повече въглероден диоксид отделя даден автомобил, толкова по-висок е данъкът, с който се облага той. Например, ако дадено МПС отделя 120g / km CO2 и работи с бензин, ще плащате данък в размер на 25% от стойността му. Най-ниската ставка за автомобили с 0g / km CO2, е 13%, а най-високата – 37% от стойността на автомобила.
Следователно, за да определите данъка на служебния автомобил, който ще плащате, първо трябва да намерите данъчната категория за вредните емисии на този автомобил и след това да намерите стойността му по каталог.
Пример: BMW 520d M Sport излъчва CO2 – 117g / km и е в категорията на автомобили, които се облагат с 28% (включително 4% за използването на дизелово гориво). Стойността му, според таблиците на P11D е £ 40,515, така че данъкът ще бъде 28% от тази сума или – £ 11,344.
Щом разполагате с тази цифра, умножете я по ставката си на данък върху дохода. Използвайки нашия пример по-горе, £ 11,344, умножени с 40% (ставка за доходи до 150 000 паунда), получава се годишна стойност на данъка в размер на £ 4538. Следователно, този конкретен автомобил ще струва на ползвателя £ 378 месечно.
В някои случаи сумата може да бъде намалена, ако например водачът плаща лизингови вноски или използва МПС-то на непълен работен ден.
Бензинови или дизелови автомобили:
Допълнителната 4%-ова данъчна ставка върху дизеловите автомобили е достатъчна, за да ни обезкуражи в избора на дизелови двигатели и да ни убеди да предпочетем бензинови. Тази мярка може да изглежда наказателна, но поради това че дизеловите автомобили отделят по-малко въглероден диоксид в сравнение с бензиновите им еквиваленти, дори и след като се приложи допълнителната такса, разликата в данъчните задължения между двете може да не е значителна. А за шофьорите, които извършват по-висок от средния пробег, икономията от дизелово гориво вероятно ще компенсира напълно 4% то утежнение в данъка.
